咨询费支出占收入的80%,你信吗?

咨询费支出占收入的80%,你信吗?

最近在网上看到这个一个税务稽查案例。

咨询费支出占收入的80%,你信吗?
咨询费支出占收入的80%,你信吗?
咨询费支出占收入的80%,你信吗?
咨询费支出占收入的80%,你信吗?
咨询费支出占收入的80%,你信吗?
咨询费支出占收入的80%,你信吗?

税案简评

咨询费作为一个较难判断真实性的业务,经常被企业用来虚构业务虚列成本,本案中该企业收入的80%都是咨询费支出,显然超出了常理。

企业解释的时候又说这是居间费用,居间费用其实就是佣金,而佣金是有扣除限额比例的,不过即使是居间合同签订的也不合常规,同样有造假的嫌疑。

最终该企业因无法提供完整的成本费用资料,难以查账,被核定征收企业所得税600多万元,定性偷税罚款300多万元。

从源头开始,规范财务核算,据实列支成本费用,才是避免税收风险的根本之路。

咨询费支出占收入的80%,你信吗?

提醒

根据企业所得税的相关规定,咨询费可以全额税前扣除。然而,咨询费存在业务易虚构、真实性难以判断的客观情况,导致咨询费成为虚开发票的重灾区。

鉴于此,大额咨询费会很容易引起税务稽查人员的质疑,进一步核实时大多企业难以提供完整的资料,无法证实业务真实性而被认定为不得税前扣除。而咨询费占企业费用比例较高时,税务机关将不仅仅要求作纳税调增,可能直接对企业当期所得税作核定征收,以较高的核定征收率计算税款,导致纳税义务高于企业查账征收确认的实际税负。

随着税务稽查力度的加强和稽查手段的提升,滥用咨询费税前扣除的现象无所遁形,我们建议企业在将咨询费发票入账时做好识别,降低企业税务风险:

第一,确保业务真实性。至少有咨询服务完成结果和规范的合同文本,合同中规定符合市场水平的收费标准、具体的咨询要求。

第二,核查支出额度的合理性。咨询费的支出额度与企业的收入水平,对方企业的能力水平是否匹配等情况,比如大额支出占据企业收入80%的程度就明显不合理。

第三,确认咨询业务的合理性。比如对方企业的资质、咨询业务与本企业的关联性等情况。

来源:深圳税局官网、晶晶亮的税月、华税

-END-

财务不懂法,法务不懂税

财合税,让你远离财税风险,不多交税

原创文章,作者:afeng135,如若转载,请注明出处:https://www.c2xe.com/216076.html